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中國國際貿易促進委員會

防范用托收結算方式進行貿易欺詐之ABC

案例A

2017年10月,廣西A公司(賣方)與香港B公司(買方)在廣交會上簽訂了出口500箱相框、金額為100萬港幣的合同。兩個月后,B公司仍未開具信用證,而A公司已安排生產。經A公司電詢,對方在獲知A公司已生產完畢后,一再解釋目前資金短缺,生意難做,要求把信用證付款改為D/A 90天付款。A公司考慮到貨已備好,轉賣給其他客戶存在困難,因此同意改為D/A 90天付款。

之后,A公司將貨物運往香港,提交有關單據委托廣西甲銀行(托收行)通過香港乙銀行(代收行)托收貨款。貨到香港后,B公司憑已承兌匯票的單據提取了貨物。90天期限過后,B公司仍未付款。雖經甲銀行多次去電催收,B公司借故以“商品銷路不好賣不出去”或“貨物質量太差被投訴”或“資金周轉困難無法還款”為由拒付貨款,導致A公司失去貨物,貨款追收無望,且承擔銀行貨款利息損失等。

專家點評

此案例是在國際貨物貿易中,在買方市場背景下,議價能力強的進口商通過選擇有利于自己的結算方式——托收進行欺詐的典型做法。

托收的性質仍為商業信用。銀行辦理托收業務時,只是按委托人的指示辦事,并不承擔付款人必須付款的義務。如果進口商破產或喪失清償債務的能力或有意欺詐,出口商就可能收不到貨款。在案例中,即發生了進口商拒付貨款卻以資金周轉不靈等理由搪塞出口商,最終喪失商業信用,而辦理托收業務的銀行又沒有付款義務,最終只能由出口商承擔相關損失。

對出口商而言,一般情況下承兌交單方式所面臨的風險比付款交單方式要大一些。在實際業務中盡管出口商以 D/P方式與進口商達成交易,但在南美和中東的一些國家如巴西和沙特,由于當地存在一些習慣,通常把遠期 D/P 方式等同于 D/A 方式,這樣出口商以遠期D/P 方式所做的交易在這些地區通常被按照 D/A 方式處理。即在承兌交單 D/A 條件下,進口商只要在匯票上辦理承兌手續,即可取得貨運單據,憑此提取貨物。出口商收款的保障就是進口人的信用,一旦進口人到期不付款,出口商便會遭到貨款全部落空的損失。所以 D/A 比 D/P 的風險更大。因而出口商如果不事先了解該地區的習慣做法,就可能導致收匯失敗,因出口商不了解進口商當地銀行的操作習慣,導致雖約定以D/P 方式作為支付貨款方式,但卻被進口商當地銀行按照D/A進行操作,最終致使“錢貨兩空”。

國際貿易中,一旦進口商拒絕付款收匯失敗,出口商即使在掌握物權的情況下也不得不獨自承擔相關的財務損失。如:貨物轉售的價格損失,負擔提貨、存倉、保管等費用;貨物存儲時間過長還可能腐敗變質;如不能實現目的港轉售,還不得不承擔往返的運費等。在 D/P 即期的條件下,若進口人拒不付款贖單,除非事先約定,銀行也沒有義務代為保管貨物。貨物到達后,還要發生在進口地辦理提貨、交納進口關稅、存倉、保險、轉售以致被低價拍賣或被運回國內的損失。

對于國際貿易中利用托收結算方式進行的欺詐,可以采取以下方式予以應對:

1.合理利用出口信保

投保出口信用保險可以轉嫁出口收匯風險。出口信用保險所保障的風險是一般商業保險公司不愿或不能承保的境外商業信用風險或政治風險等。出口商投保此種險后,其在托收業務中面臨的收匯風險可以安全有效地轉移給出口信用保險機構,出口信用保險能夠通過債務追償減少和挽回企業在出口貿易中的直接損失,不僅有利于企業防范、控制和轉嫁國際貿易風險,而且有利于出口企業采取靈活的貿易結算方式獲得更多的貿易機會。

2.預收部分貨款以降低收匯風險

為了確保托收方式下的收匯安全,出口商可以預收一定的預付金,余額用D/P即期的方式收匯。預付金的比例和匯付一樣,一般為合同總值的 25-30%為宜。

3.選擇好產品,控制好信用額度

托收方式一般適合于一些市場價格波動不大、貨物品質穩定的產品,因為在這種情況下進口商的利益不會有太大的變化,對買賣雙方的利益影響不是很大,這樣就從根本上可以保證出口商的利益。對于信用額度的控制要建立在對方資信的基礎上,對于長期合作且信用狀況一直良好的客戶,可以適當降低預付額度;對于初次合作或情況不是完全了解的客戶,可以提高部分比例的預付額度。

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